Налоговая база — это доход, с которого считается НДФЛ. Калькулятор применяет прогрессивную шкалу к годовой базе и показывает сумму налога.
Годовой доход, облагаемый НДФЛ, за вычетом положенных вычетов.
Заполните поля — расчёт появится автоматически.
Формула:НДФЛ = Налоговая база × ставка (13–22%)
Пример: Если налоговая база за год составила 600 000 ₽, НДФЛ по ставке 13% равен 78 000 ₽. При базе 3 млн ₽ первые 2,4 млн облагаются по 13%, а 600 000 ₽ сверх порога — по 15%.
Расчёт ориентировочный, выполняется в браузере и не передаётся на сервер. Не заменяет официальный расчёт работодателя, налоговой или суда.
Ставки и формулы актуальны на 2026 год. Обновлено: 12.08.2026.
Как считается
Налоговая база по НДФЛ — это сумма доходов, уменьшенная на положенные вычеты. Именно с неё рассчитывается налог. Формула проста: база умножается на ставку. О самом налоге читайте в разделе НДФЛ.
Как формируется налоговая база
Сначала складываются все облагаемые доходы за год — зарплата, премии, доходы от аренды и продажи имущества. Затем из них вычитаются налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные. Полученная разница и есть налоговая база. Уменьшить её помогают вычеты.
Прогрессивная шкала по годовой базе
С 2025 года НДФЛ считается по пятиступенчатой шкале, причём повышенная ставка применяется только к части базы сверх порога.
Это сумма облагаемых доходов за год, уменьшенная на положенные налоговые вычеты. С налоговой базы рассчитывается сам налог по действующей ставке.
Как уменьшить налоговую базу?
С помощью вычетов — стандартных (на детей), социальных (лечение, обучение), имущественных (покупка жилья). Они вычитаются из доходов и снижают базу.
По какой ставке облагается налоговая база?
По прогрессивной шкале 2026 года: 13% до 2,4 млн ₽, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Повышенная ставка — только на часть сверх порога.
Все доходы входят в налоговую базу?
Нет. Часть доходов освобождена от НДФЛ — например, государственные пособия, алименты, некоторые компенсации. Они в налоговую базу не включаются.
Как считается налог при большой базе?
Каждая часть базы облагается своей ставкой. Например, при базе 3 млн ₽ первые 2,4 млн — по 13%, а оставшиеся 600 тыс. — по 15%.